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Inhaltsverzeichnis |
5 |
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Vorwort |
8 |
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So nutzen Sie das Buch optimal |
10 |
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1 Die Gewinnermittlungsarten |
12 |
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1.1 Einnahme Überschussrechnung |
12 |
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1.2 Bilanz mit Gewinn und Verlustrechnung |
16 |
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1.3 Zwei Gewinnermittlungsarten, ein Gewinn |
23 |
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2 Gewinnsteuerung und ihre steuerlichen Auswirkungen |
31 |
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2.1 Gewinnsteuerungsmöglichkeiten |
32 |
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2.2 Unterschiedliche Steuern bei gleichem Gewinn |
37 |
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2.3 Wie kommen Unternehmer/innen an die Gewinne des Unternehmens? |
39 |
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2.4 Verdeckte Gewinnausschüttung bei Kapitalgesellschaften |
42 |
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3 Umsatzsteuerpflicht ja oder nein? |
50 |
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3.1 Umsatzsteuerpflichtige Umsätze |
50 |
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3.2 Umsatzsteuerfreie Umsätze |
52 |
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3.3 Gemischte Umsätze – Vorsteuerabzug anteilig |
53 |
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3.4 Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug |
54 |
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3.5 Pauschaler Vorsteuerabzug für bestimmte Berufsgruppen |
58 |
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3.6 Die Abrechnung mit dem Finanzamt |
59 |
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4 Von der Buchhaltung bis zum Jahresabschluss |
68 |
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4.1 Grundregeln der doppelten Buchführung |
68 |
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4.2 Eröffnungsbuchungen |
70 |
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4.3 Laufende Buchführung |
73 |
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4.4 Jahresabschlussbuchungen und Bewertung |
79 |
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5 Das Anlagevermögen |
84 |
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5.1 Überblick |
84 |
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5.2 Wer darf das Anlagegut aktivieren und ggf. abschreiben? |
87 |
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5.3 Was wird aktiviert und ggf. abgeschrieben? |
93 |
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5.4 Plan und außerplanmäßige Abschreibung |
97 |
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5.5 Immaterielles Vermögen |
102 |
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5.6 Sachanlagen – Gebäude |
106 |
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5.7 Sachanlagen – unbeweglich außer Gebäude |
114 |
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5.8 Sachanlagen – beweglich |
119 |
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5.9 Finanzanlagen |
127 |
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5.10 Verkauf Anlagevermögen |
131 |
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6 Das Umlaufvermögen |
134 |
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6.1 Überblick |
134 |
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6.2 Vorräte Material und Waren |
136 |
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6.3 Vorräte fertige und unfertige Erzeugnisse |
142 |
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6.4 Geleistete Anzahlungen |
145 |
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6.5 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
147 |
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6.6 Zweifelhafte Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
150 |
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6.7 Sonstige Vermögensgegenstände |
154 |
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6.8 Wertpapiere |
159 |
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6.9 Flüssige Mittel |
161 |
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7 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten |
163 |
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8 Gewinn und Verlustrechnung Betriebseinnahmen |
168 |
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8.1 Überblick Betriebseinnahmen |
168 |
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8.2 Geschäfte mit dem Ausland |
170 |
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8.3 Bauleistungen |
180 |
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8.4 Sachbezüge Arbeitnehmer |
189 |
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8.5 Privatnutzung durch Unternehmer (Personenfirma) |
196 |
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9 Gewinn und Verlustrechnung Betriebsausgaben |
206 |
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9.1 Überblick Betriebsausgaben |
206 |
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9.2 Beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben |
208 |
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9.3 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben |
216 |
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10 Kapital |
217 |
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10.1 Kapital von Einzelfirmen |
218 |
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10.2 Kapital bei Personengesellschaften |
220 |
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10.3 Kapital von Kapitalgesellschaften |
223 |
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10.4 Negatives Kapital bei Kapitalgesellschaften |
228 |
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10.5 Gewinnausschüttung an Gesellschafter |
229 |
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11 Sonderposten mit Rücklagenanteil |
232 |
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11.1 Überblick |
232 |
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11.2 Steuerfreie Rücklagen |
233 |
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11.3 Ansparrücklagen |
237 |
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11.4 Gewinnzuschlag |
241 |
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12 Rückstellungen |
242 |
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12.1 Überblick |
242 |
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12.2 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen |
244 |
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12.3 Steuerrückstellungen |
249 |
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12.4 Sonstige Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten |
252 |
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13 Verbindlichkeiten |
257 |
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13.1 Überblick |
257 |
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13.2 Verbindlichkeit gegenüber Kreditinstituten, Darlehen |
260 |
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13.3 Erhaltene Anzahlungen |
262 |
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13.4 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen |
265 |
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13.5 Sonstige Verbindlichkeiten |
267 |
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13.6 Umsatzsteuer laufendes Jahr |
270 |
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14 Passive Rechnungsabgren zungsposten |
273 |
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Stichwortverzeichnis |
277 |
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